Khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 chính thức có hiệu lực kể từ 01/07/2025. Một trong những thay đổi quan trọng là yêu cầu tất cả giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ, bất kể giá trị lớn hay nhỏ, đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

1. Thay đổi quan trọng về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

1.1 Quy định trước ngày 01/07/2025

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013):

• Chỉ những giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên mới yêu cầu chứng từ thanh toán qua ngân hàng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• Các giao dịch nhỏ hơn 20 triệu đồng được miễn yêu cầu về chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

1.2. Quy định sau ngày 01/07/2025

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024:

• Mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ, không phân biệt giá trị, đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• Các trường hợp ngoại lệ sẽ do Chính phủ quy định trong những trường hợp đặc thù cụ thể.

Điều này đồng nghĩa với việc:

Dù giá trị giao dịch dưới 20 triệu đồng, doanh nghiệp hoặc cá nhân cũng phải sử dụng các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt (như chuyển khoản, thẻ tín dụng, ví điện tử…) để đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế.

2. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

Theo quy định tại khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, các điều kiện sau đây cần được đáp ứng:

2.1 Có hóa đơn hoặc chứng từ hợp lệ

Doanh nghiệp hoặc cá nhân phải có:

• Hóa đơn giá trị gia tăng khi mua hàng hóa, dịch vụ.
• Chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu.
• Chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài, theo quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 4 của Luật này.

2.2 Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ phải được thanh toán qua các phương thức không dùng tiền mặt, như:

• Chuyển khoản ngân hàng.
• Thanh toán qua thẻ tín dụng.
• Sử dụng ví điện tử hợp pháp.
• Các phương thức thanh toán điện tử khác được pháp luật công nhận.

Một số trường hợp đặc thù được Chính phủ quy định có thể không yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

2.3 Điều kiện bổ sung cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

Ngoài hai điều kiện trên, hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu còn phải đáp ứng:

• Hợp đồng ký kết với đối tác nước ngoài.
• Hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
• Tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu.
• Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
• Các chứng từ bổ sung như phiếu đóng gói, vận đơn, hoặc bảo hiểm hàng hóa (nếu có).

3. Ý nghĩa của quy định mới

3.1 Tăng tính minh bạch trong giao dịch

Việc áp dụng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho tất cả các giao dịch giúp hạn chế tình trạng gian lận thuế và tạo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng hơn.

3.2 Khuyến khích thanh toán không dùng tiền mặt

Quy định này thúc đẩy doanh nghiệp và cá nhân sử dụng các hình thức thanh toán hiện đại, phù hợp với xu hướng chuyển đổi số và phát triển công nghệ tài chính.

3.3 Quản lý thuế hiệu quả hơn

Việc yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm tra, đối chiếu thông tin, từ đó giảm thiểu tình trạng trốn thuế hoặc khai man thuế.

4. Lưu ý khi thực hiện quy định mới

4.1. Chuẩn bị hệ thống thanh toán

Doanh nghiệp cần rà soát và chuẩn bị các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt, như tài khoản ngân hàng, phần mềm quản lý thanh toán, hoặc ví điện tử.

4.2. Lưu trữ chứng từ đầy đủ

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cần được lưu trữ cẩn thận để phục vụ kiểm toán thuế và các yêu cầu đối chiếu từ cơ quan quản lý.

4.3. Cập nhật kiến thức pháp luật

Doanh nghiệp và cá nhân nên thường xuyên theo dõi các văn bản hướng dẫn từ Bộ Tài chính hoặc Chính phủ về các trường hợp đặc thù không yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

5. Kết luận

Từ ngày 01/07/2025, quy định mới về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào sẽ áp dụng với tất cả giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ. Không còn giới hạn giá trị 20 triệu đồng như trước, mọi giao dịch đều phải sử dụng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để đảm bảo tính hợp lệ khi khấu trừ thuế.

Bài viết bạn có thể biết:

Hướng dẫn cụ thể về tờ khai hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu phi mậu dịch [Mới nhất 2024]

Định mức thuốc chữa bệnh cho người được phép xuất khẩu, nhập khẩu phi mậu dịch [mới nhất 2024]

Xu hướng phát triển hàng hóa phi mậu dịch trong thương mại điện tử xuyên biên giới [mới nhất 2024]

Liên hệ tư vấn miễn phí

Hotline: 0961296889 

Email: marketing@lenguyentst.com.vn

Facebook: www.facebook.com/www.lenguyentst.com.vn

CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI QUỐC TẾ LÊ NGUYỄN CUNG CẤP CÁC DỊCH VỤ:

• Khai Báo Hải Quan
• Vận Tải Đường Biển
• Vận Tải Đường Hàng Không
• Vận Tải Nội Địa
• Vận Chuyển Hàng Tiểu Ngạch Trung Quốc – Việt Nam
• Bảo Hiểm Hàng Hóa Quốc Tế
• Dịch Vụ Phụ Trợ Và Tư Vấn
• Vận chuyển dự án công trình