Từ ngày 01/7/2025, các quy định mới về hàng hóa nhập khẩu không chịu thuế GTGT chính thức có hiệu lực theo Luật Thuế GTGT 2024. Quy định này đánh dấu một bước cải cách quan trọng trong chính sách thuế của Việt Nam, giúp minh bạch hóa thị trường và tạo thuận lợi cho nhiều hoạt động nhập khẩu đặc thù. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.
1. Các Trường Hợp Hàng Hóa Nhập Khẩu Không Chịu Thuế GTGT
Theo Điều 5 Khoản 26 của Luật Thuế GTGT 2024, hàng hóa nhập khẩu không chịu thuế GTGT được chia thành 5 nhóm chính:
1.1. Quà Tặng và Quà Biếu
- Quà tặng từ tổ chức, cá nhân nước ngoài gửi đến cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị, hoặc tổ chức xã hội.
- Quà biếu trong định mức miễn thuế nhập khẩu từ tổ chức, cá nhân nước ngoài gửi tặng cá nhân Việt Nam.
1.2. Đồ Dùng Miễn Trừ và Tài Sản Di Chuyển
- Đồ dùng thuộc tiêu chuẩn miễn trừ ngoại giao của tổ chức, cá nhân nước ngoài.
- Tài sản di chuyển nhập khẩu nằm trong định mức miễn thuế.
1.3. Hành Lý và Hàng Hóa Cư Dân Biên Giới
- Hành lý cá nhân miễn thuế của người nhập cảnh.
- Hàng hóa mua bán qua biên giới phục vụ sản xuất và tiêu dùng của cư dân biên giới.
1.4. Hàng Hóa Nhập Khẩu Vì Mục Đích Nhân Đạo
- Hàng hóa phục vụ phòng chống thiên tai, dịch bệnh, và các hoạt động cứu trợ nhân đạo.
1.5. Di Vật, Cổ Vật, Bảo Vật Quốc Gia
- Các hiện vật nhập khẩu do cơ quan nhà nước có thẩm quyền thực hiện theo Luật Di sản Văn hóa.
2. Đối Tượng Nộp Thuế GTGT Theo Luật Mới
Luật Thuế GTGT 2024 quy định rõ ràng về các đối tượng phải nộp thuế, nhằm phù hợp với xu thế thương mại toàn cầu.
2.1. Cơ Sở Sản Xuất và Kinh Doanh
Bao gồm tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh hàng hóa và dịch vụ thuộc diện chịu thuế GTGT.
2.2. Tổ Chức, Cá Nhân Nhập Khẩu
Các tổ chức hoặc cá nhân nhập khẩu hàng hóa thuộc diện chịu thuế GTGT.
2.3. Người Mua Dịch Vụ Nước Ngoài
Các tổ chức tại Việt Nam mua dịch vụ từ nước ngoài không có cơ sở thường trú. Điều này bao gồm dịch vụ liên quan đến khai thác dầu khí hoặc các hoạt động đặc thù khác.
2.4. Nhà Cung Cấp Nước Ngoài Kinh Doanh Qua Nền Tảng Số
Nhà cung cấp thương mại điện tử hoặc nền tảng số không có trụ sở tại Việt Nam nhưng cung cấp dịch vụ cho người tiêu dùng tại Việt Nam phải thực hiện nghĩa vụ thuế.
2.5. Sàn Giao Dịch Thương Mại Điện Tử
Các sàn giao dịch phải khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh trên nền tảng.
3. Thời Gian Áp Dụng Quy Định Mới
Các điều khoản trong Luật Thuế GTGT 2024 được triển khai theo hai mốc thời gian:
- Từ ngày 01/7/2025: Áp dụng quy định về hàng hóa không chịu thuế GTGT và đối tượng nộp thuế GTGT.
- Từ ngày 01/01/2026: Áp dụng mức doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
4. Lợi Ích Của Quy Định Mới
Việc triển khai Luật Thuế GTGT 2024 mang đến nhiều lợi ích thiết thực không chỉ cho doanh nghiệp mà còn cho toàn bộ nền kinh tế. Các quy định mới được kỳ vọng sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các hoạt động nhập khẩu, thúc đẩy thương mại điện tử, và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.
4.1. Tạo Thuận Lợi Cho Hoạt Động Nhập Khẩu Đặc Thù
Một trong những điểm đáng chú ý của Luật Thuế GTGT 2024 là việc miễn thuế GTGT cho các hàng hóa nhập khẩu đặc thù như quà tặng, hàng nhân đạo, hoặc hàng hóa phục vụ cư dân biên giới. Điều này không chỉ giảm bớt gánh nặng tài chính cho các tổ chức, cá nhân mà còn mang lại lợi ích lớn hơn:
- Thúc đẩy thương mại quốc tế: Việc miễn thuế cho quà biếu, quà tặng giữa các tổ chức và cá nhân nước ngoài với Việt Nam khuyến khích giao lưu kinh tế, văn hóa và tạo nền tảng vững chắc cho hợp tác quốc tế.
- Hỗ trợ các hoạt động nhân đạo: Các hàng hóa nhập khẩu nhằm phục vụ công tác phòng chống thiên tai, dịch bệnh được miễn thuế giúp các tổ chức từ thiện và chính phủ tập trung nguồn lực vào những hoạt động cứu trợ quan trọng.
- Khuyến khích phát triển khu vực biên giới: Hàng hóa phục vụ cư dân biên giới trong danh mục miễn thuế không chỉ giảm chi phí sinh hoạt mà còn tăng cường giao thương giữa các khu vực biên giới, đóng góp vào sự phát triển kinh tế vùng.
4.2. Minh Bạch Trong Thương Mại Điện Tử
Sự phát triển mạnh mẽ của thương mại điện tử đặt ra nhiều thách thức cho cơ quan thuế trong việc quản lý và thu thuế. Luật Thuế GTGT 2024 đã đưa ra những quy định mới nhằm tăng cường minh bạch và công bằng:
- Buộc nhà cung cấp nước ngoài chịu trách nhiệm: Các nhà cung cấp nước ngoài kinh doanh qua nền tảng số tại Việt Nam phải thực hiện nghĩa vụ thuế thông qua khấu trừ và nộp thuế GTGT. Điều này không chỉ giúp giảm thất thu ngân sách mà còn tạo ra một sân chơi công bằng giữa các doanh nghiệp trong và ngoài nước.
- Quản lý hiệu quả sàn thương mại điện tử: Các tổ chức quản lý sàn giao dịch được yêu cầu khấu trừ và nộp thay thuế GTGT cho các hộ kinh doanh và cá nhân trên nền tảng của họ. Quy định này bảo vệ quyền lợi của người tiêu dùng và tăng cường kiểm soát các giao dịch trực tuyến.
- Bảo vệ môi trường kinh doanh trong nước: Với các biện pháp mới, các doanh nghiệp nội địa sẽ không bị áp lực cạnh tranh không công bằng từ các nhà cung cấp nước ngoài, đặc biệt trong lĩnh vực kinh doanh dựa trên nền tảng số.
4.3. Đơn Giản Hóa Thủ Tục Thuế
Một trong những điểm nổi bật của Luật Thuế GTGT 2024 là sự rõ ràng và cụ thể trong các quy định về thuế, giúp doanh nghiệp và cá nhân dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế:
- Giảm thủ tục hành chính: Các quy định mới loại bỏ những rào cản không cần thiết, giúp rút ngắn thời gian xử lý và nộp thuế. Doanh nghiệp không còn gặp khó khăn khi thực hiện các nghĩa vụ thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu hoặc kinh doanh trên nền tảng số.
- Nâng cao hiệu quả quản lý thuế: Cơ quan thuế có thể dễ dàng kiểm soát và giám sát các hoạt động nộp thuế nhờ vào các quy định chặt chẽ về người nộp thuế, đặc biệt trong lĩnh vực thương mại điện tử và kinh doanh xuyên biên giới.
Tăng cường tính tự giác tuân thủ: Việc đơn giản hóa thủ tục, kết hợp với sự hỗ trợ từ cơ quan thuế, khuyến khích doanh nghiệp và cá nhân nộp thuế đúng hạn, từ đó giảm thiểu sai phạm và tranh chấp liên quan đến thuế.
Kết Luận
Luật Thuế GTGT 2024 mang lại nhiều thay đổi tích cực, giúp làm rõ các trường hợp miễn thuế và mở rộng đối tượng nộp thuế để phù hợp với xu thế hiện đại. Lê Nguyễn Transport & Logistics tự hào đồng hành cùng doanh nghiệp, đảm bảo quá trình thông quan và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả.
Hãy liên hệ ngay với Lê Nguyễn để nhận tư vấn chi tiết về các quy định thuế GTGT mới nhất!
>> Xem thêm:
- Khấu Trừ Thuế GTGT: Từ Ngày 01/07/2025, Giá Trị Hàng Hóa Nào Phải Có Chứng Từ Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt?
- Thị trường dệt may năm 2025: Cơ hội và thách thức
- Các quy định phi mậu dịch đặc thù tại các quốc gia lớn [mới nhất 2025]
Liên hệ tư vấn miễn phí
Hotline: 0961296889
Email: marketing@lenguyentst.com.vn
Facebook: www.facebook.com/www.lenguyentst.com.vn
CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI QUỐC TẾ LÊ NGUYỄN CUNG CẤP CÁC DỊCH VỤ:
- Khai Báo Hải Quan
- Vận Tải Đường Biển
- Vận Tải Đường Hàng Không
- Vận Tải Nội Địa
- Vận Chuyển Hàng Tiểu Ngạch Trung Quốc – Việt Nam
- Bảo Hiểm Hàng Hóa Quốc Tế
- Dịch Vụ Phụ Trợ Và Tư Vấn
- Vận chuyển dự án công trình
