Nguyên tắc và phương pháp “ngon nhất” để xác định trị giá hải quan hàng nhập khẩu trong năm 2024
Trong bối cảnh giao thương toàn cầu, việc xác định trị giá hải quan hàng nhập khẩu đóng vai trò quan trọng trong quy trình xuất nhập khẩu. Trị giá hải quan ảnh hưởng trực tiếp đến thuế nhập khẩu, cũng như tác động đến chi phí của doanh nghiệp và giá bán trên thị trường.
Bài viết này Ad Lê Nguyễn Transport & Logistics sẽ trình bày các nguyên tắc cơ bản, phương pháp xác định trị giá hải quan và ý nghĩa của nó trong hoạt động xuất nhập khẩu.
1. Khái Niệm Trị Giá Hải Quan Hàng Nhập Khẩu
Trị giá hải quan là giá trị dùng để tính thuế nhập khẩu đối với hàng hóa. Đây là cơ sở để hải quan xác định số thuế mà các doanh nghiệp nhập khẩu phải nộp khi đưa hàng vào lãnh thổ Việt Nam. Theo quy định, trị giá hải quan của hàng nhập khẩu là toàn bộ chi phí đã hoặc sẽ phải trả cho hàng hóa tính đến khi chúng được đưa đến cửa khẩu nhập đầu tiên.
Tìm hiểu thêm một chút kiến thức ngoài về Trị giá hải quan
Nắm rõ được nguyên lý cơ bản của trị giá hải quan hàng nhập khẩu
2. Tác Dụng Của Việc Xác Định Trị Giá Hải Quan
Xác định trị giá hải quan không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh của họ trên thị trường. Một trị giá thấp có thể dẫn đến rủi ro nợ thuế và các chi phí phát sinh nếu bị hải quan kiểm tra, trong khi trị giá cao sẽ làm tăng chi phí sản xuất và giảm lợi nhuận.
Trị giá hải quan còn là cơ sở để nhà nước tính thuế và kiểm soát dòng chảy của hàng hóa vào thị trường, góp phần đảm bảo an ninh và ổn định kinh tế. Việc định giá đúng giúp ngăn chặn hành vi gian lận thương mại và tạo sự công bằng giữa các doanh nghiệp.
Lợi ích của việc xác định trị giá hải quan
3. Nguyên Tắc Xác Định Trị Giá Hải Quan
Đây là bước quan trọng giúp các cơ quan hải quan đánh giá đúng giá trị hàng hóa, từ đó tính toán thuế suất hợp lý. Để đảm bảo minh bạch và chính xác, việc xác định trị giá hải quan dựa trên các nguyên tắc quan trọng.
Những nguyên tắc này không chỉ giúp tránh thất thu thuế cho nhà nước mà còn hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro pháp lý và chi phí không cần thiết. Admin đề xuất các nguyên tắc cơ bản trong xác định trị giá hải quan hàng nhập khẩu.
Các bước để xác định trị giá hải quan
Nguyên Tắc Trung Thực và Đầy Đủ
Nguyên tắc trung thực và đầy đủ là bước “vòng gửi xe”. Doanh nghiệp nhập khẩu có trách nhiệm khai báo chính xác mọi thông tin liên quan đến giá trị của hàng hóa.
Bao gồm việc kê khai đúng giá trị giao dịch của hàng hóa, các chi phí phụ thu khác như vận tải, bảo hiểm và bất kỳ chi phí nào khác có thể ảnh hưởng đến giá trị hải quan.
Các thông tin khai báo cần phải đúng thực tế và được hỗ trợ bởi các chứng từ chứng minh rõ ràng, như hóa đơn thương mại, chứng từ thanh toán và hợp đồng mua bán.
Khi thông tin không trung thực, hải quan có quyền tiến hành kiểm tra chuyên sâu và áp dụng các biện pháp truy thu thuế, gây tốn kém thời gian và chi phí cho doanh nghiệp.
Khai báo trung thực và đầy đủ còn là yêu cầu pháp lý, giúp doanh nghiệp tránh được các hình phạt hành chính do vi phạm quy định về khai báo trị giá hải quan.
Sự tín nhiệm và chu đáo trong công việc
Ví dụ cụ thể: Một doanh nghiệp nhập khẩu thiết bị điện tử từ nước ngoài với giá trị thực tế là 100.000 USD.
Khi kê khai trị giá hải quan, doanh nghiệp cần bao gồm cả chi phí vận chuyển và bảo hiểm, nếu phát sinh, thay vì chỉ khai báo trị giá giao dịch.
Nếu chi phí vận chuyển là 5.000 USD và bảo hiểm là 2.000 USD, tổng trị giá khai báo phải là 107.000 USD.
Nguyên Tắc Sử Dụng Giá Trị Giao Dịch
Giá trị giao dịch là giá trị mà người mua thực tế phải trả cho người bán để sở hữu hàng hóa, và đây thường là phương pháp xác định giá trị đơn giản và khách quan nhất.
Giá trị giao dịch phản ánh đúng tình hình thương mại và mối quan hệ mua bán giữa các bên. Phương pháp này cũng giúp tránh tình trạng hải quan áp đặt các mức giá không sát với thực tế.
Ở trường hợp này, giá trị giao dịch là nền tảng đáng tin cậy, cung cấp thông tin về giá trị hàng hóa ở mức khách quan nhất.
Tuy nhiên, giá trị giao dịch chỉ được chấp nhận nếu giao dịch diễn ra giữa các bên độc lập, không có quan hệ đặc biệt ảnh hưởng đến giá cả.
Nếu hai bên có quan hệ đặc biệt (ví dụ: công ty mẹ và công ty con), hải quan có thể yêu cầu thêm thông tin để chứng minh rằng giá trị giao dịch không bị tác động bởi mối quan hệ này.
Tận dụng nền tảng giá trị giao dịch
Nguyên Tắc Ưu Tiên Phương Pháp Được Quốc Tế Công Nhận
Việt Nam là thành viên của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) nên các phương pháp xác định trị giá hải quan được xây dựng theo tiêu chuẩn quốc tế. Đảm bảo tính nhất quán mà còn giúp việc xác định trị giá hải quan của Việt Nam dễ dàng đối chiếu với các nước khác.
Sử dụng các phương pháp được WTO khuyến nghị cũng giúp tránh sự phân biệt đối xử và bảo vệ lợi ích của các bên tham gia thương mại quốc tế.
Để Admin nói rõ cho bạn nghe, WTO đưa ra các phương pháp xác định trị giá hải quan, gồm: giá trị giao dịch, giá trị giao dịch của hàng hóa giống hệt, giá trị giao dịch của hàng hóa tương tự, phương pháp khấu trừ, phương pháp tính toán, và phương pháp suy luận.
Các phương pháp này phải được áp dụng theo thứ tự ưu tiên, nếu không sử dụng được phương pháp đầu tiên mới chuyển sang phương pháp tiếp theo.
WTO – Tổ chức Thương mại thế giới
Nguyên Tắc Tính Đến Chi Phí Liên Quan Tại Thời Điểm Nhập Khẩu
Các chi phí có thể bao gồm vận chuyển, bảo hiểm, chi phí bốc dỡ, đóng gói, phí hoa hồng (nếu có). Điều này đảm bảo rằng trị giá hải quan phản ánh đầy đủ mọi chi phí liên quan để hàng hóa được vận chuyển đến Việt Nam.
Tuy nhiên, nguyên tắc này cũng đặt ra yêu cầu là các chi phí phát sinh sau khi hàng hóa đã qua cửa khẩu nhập không được tính vào trị giá hải quan.
Có nghĩa rằng là chỉ các chi phí phát sinh trong quá trình vận chuyển đến điểm nhập khẩu đầu tiên mới được tính, còn các chi phí vận chuyển nội địa sau khi hàng về đến Việt Nam sẽ không được tính vào trị giá hải quan.
Ví dụ cụ thể: Một lô hàng từ Mỹ về Việt Nam có chi phí vận chuyển quốc tế là 3.000 USD và phí bảo hiểm là 1.000 USD.
Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp còn phát sinh thêm chi phí vận chuyển từ cảng nhập khẩu đến kho nội địa ở Việt Nam, chi phí này không được cộng vào trị giá hải quan.
Cộng tổng hết tất cả các chi phí phát sinh
Nguyên Tắc Kiểm Soát và Kiểm Tra Để Ngăn Chặn Gian Lận
Cơ quan hải quan có quyền kiểm tra, thẩm định trị giá hải quan đối với các trường hợp nghi ngờ hoặc không phù hợp với thực tế thương mại. Đảm bảo được doanh nghiệp không thể khai báo giá trị thấp nhằm giảm thuế hoặc khai báo sai lệch nhằm trốn thuế.
Hải quan có thể yêu cầu doanh nghiệp cung cấp các chứng từ, hóa đơn và hồ sơ liên quan. Nếu thông tin khai báo không trung thực hoặc không đủ cơ sở, cơ quan hải quan có thể yêu cầu áp dụng các phương pháp thay thế hoặc điều chỉnh trị giá hải quan.
Ví dụ cụ thể: Một doanh nghiệp nhập khẩu xe máy từ Nhật Bản với giá 5.000 USD/chiếc nhưng khai báo giá thấp hơn để giảm thuế. Hải quan sẽ kiểm tra và có thể yêu cầu doanh nghiệp chứng minh mức giá này bằng hóa đơn và hợp đồng.
Nếu phát hiện có hành vi gian lận, hải quan sẽ áp dụng mức giá thực tế theo giá thị trường để tính trị giá hải quan.
Nói không với hành vi xấu, gian lận
Nguyên Tắc Bảo Vệ Lợi Ích Của Doanh Nghiệp và Đảm Bảo Công Bằng
Cuối cùng, nguyên tắc xác định trị giá hải quan phải hướng đến việc bảo vệ lợi ích của doanh nghiệp và đảm bảo tính công bằng trong thương mại. Để đảm bảo điều này, cơ quan hải quan phải tuân thủ quy trình chặt chẽ, minh bạch và công khai khi xác định trị giá hải quan.
Nguyên tắc bảo vệ lợi ích của doanh nghiệp còn bao gồm việc tạo điều kiện cho doanh nghiệp giải trình nếu có bất đồng về trị giá hải quan. Các cơ quan hải quan cần xem xét các bằng chứng, chứng từ bổ sung từ phía doanh nghiệp, đồng thời giải quyết trên tinh thần hợp tác và tôn trọng quyền lợi của các bên.
Bảo vệ được lợi ích cho doanh nghiệp
4. Các Phương Pháp Xác Định Trị Giá Hải Quan Hàng Nhập Khẩu
Theo Nghị định 60/2020/NĐ-CP của Chính phủ Việt Nam, có sáu phương pháp xác định trị giá hải quan hàng nhập khẩu. Các phương pháp này được áp dụng theo thứ tự ưu tiên, nếu không sử dụng được phương pháp đầu tiên thì mới chuyển sang phương pháp tiếp theo.
Các phương pháp xác định trị giá hài quan hàng xuất nhập khẩu đọc thêm ngay đây
Phương Pháp Giá Trị Giao Dịch
Phương pháp giá trị giao dịch là phương pháp ưu tiên, dựa trên giá trị thực tế mà người mua phải trả cho người bán.
Ví dụ: Một doanh nghiệp nhập khẩu 1.000 sản phẩm từ nước ngoài với giá 20 USD/sản phẩm. Giá trị giao dịch được tính là 20.000 USD.
Nếu có các chi phí vận tải, bảo hiểm phát sinh đến cửa khẩu nhập, các chi phí này sẽ được cộng vào giá trị giao dịch để tính trị giá hải quan.
Phương Pháp Giá Trị Giao Dịch của Hàng Hóa Giống Hệt
Khi không thể áp dụng phương pháp giá trị giao dịch, hải quan sẽ xem xét giá trị giao dịch của hàng hóa giống hệt đã được nhập khẩu. Hàng hóa giống hệt phải có cùng đặc điểm, chất lượng, nhãn hiệu, nước xuất xứ và thời gian nhập khẩu tương tự.
Ví dụ: Nếu doanh nghiệp nhập khẩu điện thoại cùng loại đã được nhập từ trước bởi một doanh nghiệp khác, hải quan sẽ căn cứ trên giá trị giao dịch của lô hàng trước đó để tính trị giá hải quan.
Giao dịch khối hàng hóa giống nhau (Ảnh minh họa)
Phương Pháp Giá Trị Giao Dịch của Hàng Hóa Tương Tự
Phương pháp này tương tự phương pháp hàng hóa giống hệt, nhưng áp dụng cho hàng hóa có tính chất tương tự thay vì giống hệt. Đây là giải pháp linh hoạt khi không thể tìm thấy hàng hóa giống hệt.
Ví dụ: Khi nhập khẩu lô điện thoại có các tính năng và chất lượng tương đương với một loại điện thoại khác đã được nhập khẩu, trị giá hải quan có thể tham chiếu từ giá trị giao dịch của loại tương tự đó.
Đọc thêm kinh nghiệm “xương máu” xin giá cước vận chuyển cho hàng xuất nhập khẩu
Phương Pháp Khấu Trừ
Phương pháp khấu trừ là cách tính trị giá hải quan dựa trên giá bán của hàng hóa tại thị trường Việt Nam. Các chi phí như vận chuyển, bảo hiểm, lợi nhuận và chi phí chung sẽ được khấu trừ để tính trị giá hải quan.
Ví dụ: Nếu sản phẩm được bán trên thị trường với giá 30 USD, thì trị giá hải quan sẽ là giá sau khi trừ đi các chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp trong nước.
Phương Pháp Tính Toán
Phương pháp tính toán xác định trị giá hải quan dựa trên chi phí sản xuất, bao gồm nguyên liệu, nhân công và lợi nhuận.
Ví dụ: Nếu chi phí sản xuất của sản phẩm là 10 USD, cộng với lợi nhuận 5 USD, trị giá hải quan sẽ là 15 USD.
Phương Pháp Suy Luận
Phương pháp suy luận áp dụng khi các phương pháp trên không sử dụng được. Hải quan sẽ sử dụng các phương pháp hợp lý, tuân thủ các nguyên tắc quốc tế, để xác định trị giá hải quan một cách khách quan nhất.
5. Các Yếu Tố Cần Lưu Ý Khi Xác Định Trị Giá Hải Quan
Các Khoản Điều Chỉnh
Trong một số trường hợp, giá trị hàng hóa còn có thể được điều chỉnh bằng các khoản phát sinh khác như chi phí hoa hồng, chi phí vận chuyển và bảo hiểm. Các khoản này sẽ làm tăng trị giá hải quan.
Thời Điểm và Điều Kiện Giao Hàng
Giá trị giao dịch có thể thay đổi tùy thuộc vào thời điểm và điều kiện giao hàng. Nếu hàng hóa được giao theo điều kiện FOB (miễn phí tại cảng bốc hàng), các chi phí đến cửa khẩu nhập khẩu sẽ không được tính vào giá trị giao dịch.
Tìm hiểu cách tính trị giá thuế nhập khẩu hàng FOB
Chính Sách Thuế và Các Quy Định Hải Quan
Doanh nghiệp nhập khẩu cần nắm rõ các quy định và chính sách thuế để có thể xác định chính xác trị giá hải quan. Sự thay đổi về chính sách thuế hoặc các quy định khác cũng sẽ ảnh hưởng đến cách tính trị giá hải quan.
Ghi chép những điều lưu ý cẩn thận và đầy đủ
Kết Luận
Xác định trị giá hải quan là công đoạn phức tạp và cần thiết để bảo vệ lợi ích của cả doanh nghiệp và quốc gia. Trị giá hải quan không chỉ là cơ sở để tính thuế nhập khẩu mà còn giúp duy trì sự công bằng trong kinh doanh và bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp trước các rủi ro từ quy định pháp lý.
Nắm vững các nguyên tắc và phương pháp xác định trị giá hải quan sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh, đồng thời giảm thiểu các rủi ro pháp lý. Các doanh nghiệp nên phối hợp chặt chẽ với cơ quan hải quan, cung cấp thông tin đầy đủ và trung thực, nhằm đảm bảo sự minh bạch và hiệu quả trong hoạt động xuất nhập khẩu.
LIÊN HỆ TƯ VẤN MIỄN PHÍ
Hotline: 0961296889
Email: marketing@lenguyentst.com.vn
Facebook: www.facebook.com/www.lenguyentst.com.vn
